В 2021 году многим казахстанцам открылась возможность использовать свои пенсионные накопления: это позволяет решать проблемы со здоровьем или улучшать жилищные условия. После этого казахстанская молодёжь стала уделять больше внимания официальному трудоустройству, а мы решили разъяснить, как устроена система пенсионных накоплений.
Никита Махнин
Во-первых, нужно отметить, что с 1 апреля 2022 года правительство Казахстана повысило порог достаточности почти в 2 раза – это сумма, накопив которую, можно снять часть будущей пенсии. Для 20-летних он теперь составит 3,1 миллиона тенге, тогда как прежний порог был 1,7 миллиона тенге. Правительство аргументирует это ростом минимальных размеров пенсии и заработной платы, а также повышением МРП. Отметим, что повысить пороги достаточности правительство собиралось с начала 2022 года, однако инициатива столкнулась с критикой общества и экспертов, в итоге, старые пороги достаточности были продлены до 1 апреля 2022.
Так как же всё таки накапливать эту самую пенсию?
В Казахстане действует трёхуровневая пенсионная система:
Первый уровень — базовая пенсия, выдается абсолютно всем пенсионерам по возрасту. Выделяется из государственного бюджета, размер ее зависит от трудового стажа (количество проработанных лет), в том числе и стажа участия в накопительной пенсионной системе. Минимальный размер — 18 524 тенге (ежемесячно). Также из бюджета выделяется и солидарная пенсия, но её получают только те, кто имеет трудовой стаж до 1998 года.
Второй уровень — это обязательные пенсионные взносы (ОПВ). Они накапливаются с ежемесячных отчислений с заработной платы или гонораров и составляют 10% от начисленной до вычета налогов и ОСМС ежемесячной заработной платы. Эти налоги платит за вас работодатель, вам нужно позаботиться только о том, чтобы с вами был заключен трудовой договор или договор услуг. Впоследствии пенсия выплачивается ежемесячно, и она будет выше на столько, сколько лет отчислялись ОПВ, и также будет зависеть от размера зарплаты и этих отчислений.
Третий уровень — добровольные пенсионные взносы (ДПВ). Вы можете отчислять их на свой пенсионный счет самостоятельно, вы же и определяете размер и периодичность взноса. Вы можете отчислять этот пенсионный взнос, имея трудовой договор или договор услуг, или не имея их. Пенсия в старости выплачивается ежемесячно, и также будет высокой, если вы отчисляли себе большие суммы.
Как быть самозанятым?
Самозанятые (люди, которые зарабатывают себе на жизнь без официально заключенного трудового договора с работодателями) могут осуществлять добровольные пенсионные взносы (ДПВ) как в свою пользу, так и в пользу третьих лиц. Для этого нужно открыть индивидуальный пенсионный счёт в ЕНПФ.
В случае, если счёта в ЕНПФ нет, он открывается следующими путями:
1. При перечислении ДПВ налоговый агент (ИП или юридическое лицо) предоставляет в ЕНПФ список физических лиц, с которыми у него аключён договор гражданско-правового характера.На них и открывается ИПС.
2. В ЕНПФ поступает первичная сумма ДПВ от вкладчика в свою пользу или в пользу третьего лица;
3. В ЕНПФ поступает первичная выплата депозитёру от банка 2 уровня, в котором хранится депозит вкладчика. Производится это в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан».
ОПВ же самозанятые перечисляют в составе Единого совокупного платежа (ЕСП). Его размер – 1 МРП (3 063,00 тенге в 2022 году) для столицы, а также для городов республиканского и областного значения. Для других населённых пунктов размер ЕСП составляет 0,5 МРП (1 531,50 теңге в 2022 году). ОПВ занимают 30% от суммы ЕСП.
Что делать, если работодатель не платит в пенсионный фонд?
Работодатель обязан ежемесячно отчислять ОПВ с зарплаты или гонорара работника в соответствии с пунктом 1 статьи 24 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Для пенсионных отчислений при трудоустройстве необходимо заключить трудовой договор или договор гражданско-правового характера (договор услуг или ГПХ).
Если же работодатель не соглашается заключать договор или заключил, но не платит отчисления, то прежде всего нужно обратиться в Департамент государственных доходов с заявлением. Затем ДГД инициирует проверку недобросовестного работодателя. Согласно пп. 5 п. 6 ст.91 КоАП РК неисполнение работодателем обязанностей по перечислению ОПВ в ЕНПФ влечет предупреждение. Если же такое нарушение будет выявлено повторно в течение года, то работодателю грозит штраф (п.7 ст.91 КоАП РК):
на физических лиц — 10% от суммы неперечисленных ОПВ;
на субъектов малого предпринимательства или НКО — 20%;
на субъектов среднего предпринимательства — 30%;
на субъектов крупного предпринимательства — 50%.
Что, если работодатель платит «серую» зарплату?
«Серая» зарплата» – это тот случай, когда в договоре прописана сумма, меньшая фактических выплат работнику. К примеру, в договоре прописана сумма в 60 000 тенге (минимальная зарплата в Казахстане с 1 января 2022), тогда как на самом деле человек получает 200 000 тенге. «Серая», неучтенная налоговой, часть данной зарплаты не облагается налогом, пенсионные взносы с неё также не отчисляются. Соответственно, работник в старости получает минимальную пенсию.
В данном случае работодатель может быть привлечён по статье 245 УК РК «Уклонение от уплаты налога и (или) других обязательных платежей в бюджет с организаций». Наказание — штраф до 2000 МРП, либо исправительные работы на срок до 3 лет, либо лишение свободы на тот же срок, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.
Однако, в случае добровольной уплаты задолженности по налогам и (или) другим обязательным платежам в бюджет (вместе с установленной законодательством пеней) работодатель от ответственности освобождается.
